蘋中信:為什麼台灣的錢都在外面(謝金河)

出版時間:2016/04/16

國際調查記者聯盟(ICIJ)公布的《巴拿馬文件》(PANAMA PAPER)掀開全球政商密帳,涉及12位現任和前任國家領導人、128位政治人物與政府官員,及50位富商,他們透過海外避稅天堂進行秘密財務交易,已在政壇掀起巨波。冰島總理為此下台,英國首相卡麥隆也陷入空前危機,中國有9大政治家族親屬涉及海外藏錢,也衝擊到習近平的政治核心班底。

台灣在《巴拿馬文件》中沒有找到政治人物在海外洗錢、藏錢的具體事證,但與台灣有關的文件有1萬6千多筆,查出2725家境外公司註冊地址與台灣有關。因此,《巴拿馬文件》沒有在台灣引發政治風暴,但是富人透過境外免稅天堂註冊公司藏錢避稅,則引來各方關注。財政部長張盛和立即表示要設專案小組追查避稅,行政及立法兩院也快速決議將加速通過反避稅條款。
這些亡羊補牢大動作能不能讓富人避稅行徑收斂?我的看法是否定的,因為與台灣簽訂租稅協定的國家不到30個,台灣的海外所得原本就很難課到稅,但是最關鍵的是內資、外資課稅差距拉太大,這使得跑出去的錢只能在境外變身成外資,立即享有租稅優惠,於是內資變外資的戲碼一直演不停。

變相懲罰根留台灣

台灣為獎勵外國人來台投資,境外人士所得可採20%的分離課稅,本國人最高稅率原是40%,但可扣抵17%營業稅,實際稅負是23%。在2012年證所稅及富人稅上路之前,本國人與外國人之間的稅負差距不大,同時,在此之前,國內金融帳淨流出金額也並不大。
但是證所稅與富人稅相繼上路後,本國人與外國人租稅待遇不公平逐漸拉大。首先是證所稅只課本國人,不課外國人,這個制度硬是把資本市場投資人分成兩種人,當然會引發爭議,但是真正拉大本國人與外國人租稅差距的是富人稅。
富人稅把個人淨所得逾一千萬以上的稅率從40%拉升到45%,原本可扣抵17%的兩稅合一抵扣率減半剩下8.5%,再加上二代健保附加費,本國投資人的稅負原本只有23%,如今外資依然分離課稅20%,但本國投資人實質稅負變成38.5%,兩者差距幾乎相差一倍。
於是從證所稅到富人稅上路,台灣的金融帳(國人購買海外有價證券、不動產)連續22季淨流出,淨流出金額高達2375.76倍,以現在匯率計算,大約有7.7兆台幣流出境外,而這也是台灣股市、房市不振的源頭。
內外資稅負差距極大化,使得有錢人採取各種避稅方法,大家把錢匯到境外,本國投資人變身成外資,再以外資身分投資股市,稅負立即比本國人少了一半。本來馬英九總統的租稅改革訴求的是公平正義,但是富人把錢拿到境外轉一圈,稅負馬上少了一半,反而形成更大的不公平、不正義。
這些年,來台灣長期直接投資(FDI)的錢往往只有3、50億美元,但是短期炒股炒匯的(FPI)卻達2千億美元,活躍在台灣股市的外資,我判斷有一半以上是台灣本國投資人繞到境外回台的「假外資」。其實在資金避境交易已十分普遍的情況下,我們很難分辨誰是真外資、假外資,但是外資分離課稅20%,本國投資人38.5%,兩者稅負差距極大,形成鼓勵富人把錢匯至境外變身外資避稅,卻變相懲罰根留台灣,愛台灣的人,這個租稅的「死角」恐怕有賴小英新政府好好思考一下。

財金文化董事長

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謝金河、何飛鵬、王浩威、朱宥勳、劉克襄、呂秋遠、郝廣才、吳惠林、馬維敏、胡晴舫、胡采蘋、平路

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