股利稅改 存股族慘被剝皮

大戶可省稅百萬 散戶卻要多繳

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出版時間:2017/10/29

蘋果放大鏡
【陳瑩欣╱台北報導】行政院稅改版本拍版定案,恐挽不回存股族的熱情!為讓股民享有退稅權益,財政部推出的稅改版本股利課稅設有扣抵率8.5%門檻,惟根據《蘋果》統計,今年上市櫃逾600檔超過此水準、佔比約4成,富人可望因稅改同時享有股利所得分離課稅26%,和綜所稅最高稅率由45%降到40%的優惠,但對投資有方、卻領死薪水的上班族,反而要多繳稅,欲哭無淚。

馬政府2015年將股利全額扣抵改為減半扣抵,參與除權息的股民因為可扣抵金額減半,必須繳交所得稅增加,股民多剝一層皮,引來罵聲不斷。

「軍公教又中刀」

所謂股利扣抵減半是指,假設個人當年股息5萬元,2015年前手中持有個股設算後抵稅率20%,可抵減稅額1萬元,如果計算出稅額需繳交8000元,則可退稅2000元;但扣抵率減半後,原可抵減稅額變成5000元,變成反需要補稅3000元。
依照行政院拍板的稅改版本,股利有「8.5%扣抵額、上限8萬元併入綜所稅申報」和「分離課稅26%」兩個選擇,小散戶適用前者較划算,但財部設了8.5%天花板,讓存股族股利稅負居高不下。
《蘋果》統計,以8.5%減半扣抵率回推,上市櫃公司中今年股利扣抵率高於17%者約有600、700家左右,本來可享有較高扣抵率,但新版採用稅改8.5%門檻,讓持有這些股票的者在稅負上吃了悶虧。
券商公會理事長簡鴻文建議,可扣抵稅額比率由8.5%略提高至10%,並拿掉8萬元的上限,才是照顧散戶。券商公會強調,股利扣抵稅額比率太低,投資人參與除權息意願降低,上市櫃公司寧願以減資代替配發股利,這樣對資本市場幫助有限。為避免引民怨,財政部提高標準扣除額、薪資和身心障礙扣除額,彌補小股東損失。
但退休老師陳先生試算發現,調高薪扣對他而言「一毛也用不到」,試算後退稅金額沒有增加,「軍公教退休族群在年改議題上被砍一次,恐因股利稅負再被捅一刀。」
財政部官員坦承,「每年所得稅申報有6萬人名下只有股利所得、沒有薪資所得」,這次稅改的確有打擊到這一批靠股利過活的人。

「累進制較合理」

在貿易公司擔任中階主管、理財有道的曾先生表示,自己年薪百萬、領有30萬元股利,卻因選擇個股減半扣抵稅率多在15%,本來只要年繳不到4.2萬元的綜合所得稅,但新制上路後反而要繳超過4.7萬元的,「莫名其妙被搶走5000多元!」
會計師試算,1500萬元年薪另有500萬元股利所得者,省稅金額卻可破百萬元。政大財政系副教授陳國樑建議,抵減稅率可由8.5%微調至10%,造福小股東;至於為避免稅損及富人減稅幅度過大,股利單一稅率26%可再往上調,或改為累進制,提高合理化。

3大族群【新舊制股利繳稅試算】

情境設定 退休人員


情境設定 上班族

上班族即使賺得多、股票操作靈活,在稅改下股利所得還是要多貼錢。資料照片


情境設定 高所得者

股利所得稅改,有錢人可享分離課稅,省稅金額破百萬元。資料照片


資料來源:《蘋果》採訪整理

財政部稅改版本

★個人股利所得(2擇1)
.方案1:股利8.5%計算可扣抵稅額,上限8萬元併綜所稅課稅
.方案2:單一稅率26%,分開計稅、合併申報
★個人綜所稅
.5級制,稅率5%~40%
.標準扣除額增至11萬元
.薪資扣除額增至18萬元
.身障扣除額增至18萬元
★企業營所稅
.稅率提高至20%
.保留盈餘減半至5%
資料來源:財政部

【報你知】可扣抵稅額比率

安永會計師事務所會計師楊建華表示,企業繳完公司所得稅後結算獲利,將盈餘變成股票衍生的股利分配給小股東,股利總額併入個人股東所得申報,而公司所繳的所得稅,也會分配給個人股東,扣抵應納稅額。
每年每家公司視實際繳稅情況設算「股利可扣抵稅額比率」(或稱可扣抵稅率、扣抵稅率),使用租稅優惠獎勵愈少的公司,繳納所得稅金愈高、扣抵稅額的比率也愈高,股東拿到這類公司發出的股利,扣抵率就會比較高。



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