【聰明報稅】年收入40.8萬元以下就不用報稅?小心連退稅都拿不回

更新時間: 2021/04/20 16:27

引言:5月綜合所得稅報稅旺季進入倒數,今年除了增加了智慧手機報稅管道,還有基本生活費調升,連有些兼差收入高於本業的網紅族也要小心,千萬別忽略收入型態不同而有不同的申報方式,以免因小失大,還要面臨補稅命運。《蘋果新聞網》17日起推出【聰明報稅】系列文章,教讀者如何省荷包。

職場新鮮人起薪不高,因此不少職場菜鳥去年雖有所得,但未達40.8萬元的繳稅門檻,今年理應可以不用報稅。不過,現在投資理財觀念盛行,部分家長會幫小孩開戶買股票或指數股票型基金(ETF),年輕上班族除了薪資收入外,可能也有股息收入。若以為自己薪資所得未滿40.8萬元就沒去申報,可能會連退稅的權益都一併喪失。

財政部表示,今年度適用平均消費者物價指數未達應行調整標準,所以今年綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額及課稅級距金額等各項金額,均與去年度相同。

亦即今年報稅時,納稅義務人的免稅額仍為8.8萬元,標準扣除額仍為12萬元,薪資特別扣除額為20萬元。若以單身、無扶養親屬的小資族而言,免繳稅門檻仍為40.8萬元,只要今年收入在40.8萬元以下,就可以不用申報綜所稅。

不過,近年投資理財蔚為風潮,根據集保結算所公佈資訊,未成年開戶人數日益增加,且0-19歲股民中,就有2成持有ETF,顯示許多家長早已超前部署,透過買ETF或穩健股,替小孩累積資產。而當這些人成年後投入職場,初期收入雖然不高,但每年獲配的股息恐怕不少。

此外,隨著各大券商陸續推出定期定額買台股的方案,每次交易手續費只要1元,收入不高的年輕上班族,只要精打細算節省開支,仍有餘裕可以投資股票,收入除了薪資所得外,也會有股利所得。

而在財政部稅制優化方案上路後,民眾報稅時可採股利分開或合併申報二擇一的課稅方式,選擇合併申報的民眾,股利所得的8.5%可計入抵減稅額,上限8萬元。若可抵減稅額大於應納稅額,就可申請退稅。

以一名月入3萬元、年薪39萬元的小資族為例,去年他自己投資加上父母幫他存的股票,總共配發股利1.5萬元,年收入為40.5萬元,未達課稅門檻,因此理應可以不用報稅。

不過,由於這1.5萬元股利所得的8.5%、1275元可計入抵減稅額,雖然金額不多,但如果該名小資族以未達繳稅門檻為由,沒有申報綜所稅,他就拿不回這1275元的退稅。因此會計師建議,有股利所得的民眾,記得還是要去申報。

至於年所得高於40.8萬元的股民,則有不同的思考方式。KPMG安侯建業會計師游雅絜說,就一般情形而言,若是個人所得稅率級距為20%以下,股利所得採用合併申報較為優惠;適用稅率30%以上的高所得存股族,則建議兩種方式都進行計算,選擇有利的計算方式來申報。(邱柏勝/台北報導)

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