【聰明報稅】長照需求日增 政府推長照特扣額德政但長照險仍不可少

更新時間: 2021/04/22 00:06
目前長照機構以照護老人居多,圖為示意,與本文無關。資料照片

引言:5月綜合所得稅報稅旺季進入倒數,今年除了增加了智慧手機報稅管道,還有基本生活費調升,連有些兼差收入高於本業的網紅族也要小心,千萬別忽略收入型態不同而有不同的申報方式,以免因小失大,還要面臨補稅命運。《蘋果新聞網》17日起推出【聰明報稅】系列文章,教讀者如何省荷包。

高齡化社會來臨,民眾對長期照護的需求日增,但長照衍生的相關費用驚人,諸如聘請看護、入住長照機構等,除經濟壓力外,對照顧者的身心都是煎熬。為此立法院前年三讀通過「所得稅法」第17條,新增每人、每年12萬元的長期照護特別扣除額,只要符合資格,都可適用。財政部統計,今年約有34萬人可望受惠。

財政部官員表示,長照特扣額採定額減除,民眾聘請外籍家庭看護工,或是長照失能等級第2至8級且使用長照給付及支付基準服務者、入住住宿式服務機構達90天者,以及在家自行照顧者,只要是符合衛福部的「須長期照顧身心失能者」條件,就能列報長照特扣額。

不過,政府基於資源集中考量,並讓中低所得者減輕照顧失能者的經濟壓力與租稅負擔,長照特扣額設有「排富條款」,因此所得稅率級距在20%以上,或者股利所得採用單一稅率28%分開計稅,或是繳交20%基本稅額的納稅義務人,不能列報長照特扣額。

官員表示,今年報稅時,國稅局會主動搜集資料並與衛福部系統連結,納稅義務人查調所得或網路申報下載扣除額資料時,就會直接列出,民眾無需檢附證明文件。但若是民眾自行在家照顧失能者,報稅時則須檢附扶養失能親屬的病症與診斷證明書。

值得一提的是,失能者通常也會兼具身心障礙身份,領有殘障手冊,因此長照與身心障礙特別扣除額可以同時適用。亦即是,若身心障礙且需長期照護者,納稅義務人申報扶養時可列報12萬元長照特扣額外,還可列報20萬元的身心障礙特扣額,合計達32萬元。

官員舉例,若納稅人父母都已達身心失能且領有殘障手冊,2人的長照與身心障礙特扣額共計64萬元,納稅人所得適用稅率為5%時,可省稅3.2萬元;若適用稅率級距為12%,省稅金額更高達7.68萬元。

另外,由於民眾保險觀念日盛,許多民眾也會為自己或家人投保長照險,尤其在失能險主約幾乎絕跡後,長照險已經成為民眾為未來老年生活或失能風險「超前部署」的首選。官員表示,現行民眾購買長照險等商業人身保險,可享有每人、每年2萬4000元的保險扣除額。

不過,民眾列報保險扣除額的時候需注意,首先是只有扶養「直系親屬」的保險費,亦即是父母、子女的保費,才可列報保險扣除額;其次是被保險人與要保人必須在同一申報戶,才能列報保險扣除額;最後是當子女成年獨立報稅後,他們的保險費也不能列舉扣除。

而由於長照特扣額採定額扣除,且只要符合條件即可適用,當民眾家中有失能者需照顧,且有投保長照險時,即便獲得保險公司理賠,仍可列報長照特扣額。(邱柏勝/台北報導)

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